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林老師，您好！咨詢下，A公司和B 公司下屬投資C 公司，A 公司不控股，占股比例是40%，B公司控股，占股比例是60%。現(xiàn)在A公司把B公司60%的股權(quán)收回，C公司成為A公司的全資子公司，問(wèn)下，收回后，A公司需要合并C公司的報(bào)表，A公司是接著9月份C公司的報(bào)表往下做，合并10月份C公司的報(bào)表嗎?如果C公司和A公司在以前就有往來(lái)，現(xiàn)在控股后，合并報(bào)表需要把以前的往來(lái)進(jìn)行調(diào)整嗎
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2023-09-18
問(wèn)大家一個(gè)實(shí)務(wù)問(wèn)題，我司是一家小規(guī)模納稅人，經(jīng)營(yíng)范圍是農(nóng)林牧漁技術(shù)推廣服務(wù)，目前簽了一個(gè)200萬(wàn)的政府采購(gòu)合同，內(nèi)容就是幫一個(gè)農(nóng)業(yè)局改善土壤，合同的明細(xì)有肥料，以及各種培訓(xùn)，指導(dǎo)；最讓我頭痛的是合同明細(xì)中80%涉及的金額都是各種肥料貨物，進(jìn)項(xiàng)票是采購(gòu)的各種貨物，我現(xiàn)在開(kāi)給農(nóng)業(yè)局是全部開(kāi)技術(shù)服務(wù)，還是進(jìn)項(xiàng)是貨物的發(fā)票，我對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)也開(kāi)銷售貨物，剩余開(kāi)技術(shù)服務(wù)發(fā)票
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2021-12-09
某省財(cái)政2X20年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
年終核定當(dāng)年確實(shí)無(wú)法實(shí)現(xiàn)撥款、按規(guī)定應(yīng)留歸預(yù)算單位在下一年度繼續(xù)使用的本年年終一般公共預(yù)算國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余資金共計(jì)45000元。具體支付情況為:“文化體育與傳媒支出一文物-文物保護(hù)”30000元“農(nóng)林水支出一-農(nóng)業(yè)--農(nóng)業(yè)生產(chǎn)支補(bǔ)貼”15 000元。
要求:根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),為該市財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)編制有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄;同時(shí)，登記有關(guān)支出科目的明細(xì)賬。
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2022-03-17
老師，我們是小規(guī)模建筑公司，有個(gè)人掛靠我們公司做了一個(gè)園林工程，工程款到我們公司基本戶的時(shí)候，那個(gè)人比較急用，當(dāng)時(shí)就先轉(zhuǎn)給我們老板私人賬戶，然后我們老板轉(zhuǎn)給那個(gè)人了，現(xiàn)在他只提供了10多萬(wàn)的成本票，還有20萬(wàn)的成本票沒(méi)提供，他不準(zhǔn)備提供了，說(shuō)那20萬(wàn)直接下個(gè)月征稅期交企業(yè)所得稅，那關(guān)鍵我們老板身上掛了20萬(wàn)的款，如果不過(guò)賬回來(lái)，他后期就可能交個(gè)人所得稅，怎么辦
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2021-03-30
小林老師好！麻煩老師給詳細(xì)解答！母公司把固定資產(chǎn)作為投資轉(zhuǎn)給子公司，母公司借記長(zhǎng)期股權(quán)投資，子公司貸記資本公積，對(duì)吧？這樣母公司要交稅嗎？后續(xù)母公司對(duì)長(zhǎng)投科目怎么處理？問(wèn)題二：張三、李四各是一家公司，他倆聯(lián)合成立王五公司，工商注冊(cè)時(shí)張三（國(guó)有牧場(chǎng)）認(rèn)繳的100萬(wàn)已實(shí)際繳納，李四認(rèn)繳700萬(wàn)尚未實(shí)繳，請(qǐng)問(wèn)王五跟誰(shuí)是母子公司關(guān)系？（王五跟另外那家公司就沒(méi)關(guān)系了吧？）萬(wàn)分感謝！
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2020-08-02
意林公司生產(chǎn)銷售單一產(chǎn)品，2018年度共生產(chǎn)8000件，銷售6000件，該產(chǎn)品的售價(jià)8元。期初無(wú)存貨，本年共發(fā)生的成本總額為：直接材料10000元，直接人工10000元，變動(dòng)性制造費(fèi)用10000元，固定性制造費(fèi)用6000元，銷售及管理費(fèi)用80000元（假定全部為固定成本）。
要求：
（1） 分別計(jì)算變動(dòng)成本法和完全成本法下的產(chǎn)品單位成本；
（2） 分別計(jì)算兩種成本計(jì)算法下的稅前利潤(rùn)；
（3） 針對(duì)兩個(gè)不同的稅前利潤(rùn)，分析產(chǎn)生差異的原因。
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2020-04-25
.某實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2023年4
月購(gòu)進(jìn)一批原木用于生產(chǎn)實(shí)木地板,收購(gòu)發(fā)票上注明
收購(gòu)價(jià)款60萬(wàn)元。將原木運(yùn)回企業(yè)支付給運(yùn)輸公司
(增值稅一般納稅人)不含稅運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元,取得增值
稅專用發(fā)票。當(dāng)月又從某大型林場(chǎng)(增值稅一般納稅
人)購(gòu)進(jìn)一批原木,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)
款80萬(wàn)元,直接銷售給另一木門生產(chǎn)企業(yè)。 則該實(shí)
木地板生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()
萬(wàn)元。
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2023-11-04
老師，請(qǐng)問(wèn): A公司2019年12月接到物價(jià)管理部門的農(nóng)罰通知，因違反價(jià)格管理規(guī)定， 要求支付罰款100萬(wàn)元。A公司將罰款計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，同時(shí)確認(rèn)了其他應(yīng)付款 100萬(wàn)元，至2019年年末該罰款尚未支付。根據(jù)A公司目前財(cái)務(wù)狀況和未來(lái)發(fā) 展前景，A公司確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債25萬(wàn)元（100萬(wàn)*25%）。
要求：
分析和判斷A公司上述事項(xiàng)是否形成暫時(shí)性差異，其所得稅會(huì)計(jì)處理是否正確， 如正確，請(qǐng)說(shuō)明理由，如不正確，請(qǐng)說(shuō)明理由后，闡述正確的會(huì)計(jì)處理。（8分）
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2020-07-03
張某是一家上市公司的高管，2019年7月張某和其妻子李某在南方某市避暑度假3個(gè)月，在此期間，主要發(fā)生如下活動(dòng)：
（1）張某向某汽車租賃公司租賃了一輛奧迪汽車，租期3個(gè)月，每月租金5000元,一次性支付租金15000元。
（2）去當(dāng)?shù)刂霸河^看暑期檔上映的影片，電影票零售價(jià)每張60元，合計(jì)支付120元。
（3）兩人到當(dāng)?shù)啬尘包c(diǎn)旅游，并通過(guò)當(dāng)?shù)匾患衣糜喂绢A(yù)訂房間支付房費(fèi)2000元，旅游公司將其中的1600元房費(fèi)轉(zhuǎn)交給賓館。
（4）正值情人節(jié),兩人通過(guò)MT訂餐平臺(tái)獲得了某新開(kāi)業(yè)酒店免費(fèi)試吃活動(dòng)，免費(fèi)享受了售價(jià)為520元的雙人套餐，第二天在該酒店點(diǎn)了188元的外賣。
（5）張某和李某參觀了當(dāng)?shù)氐牟┪镳^，第一道門票費(fèi)用合計(jì)180元；另外游覽了當(dāng)?shù)鼐皡^(qū)，合計(jì)支付門票320元。
（6）在度假期間張某一直關(guān)注股票市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，將2015年購(gòu)買的某上市公司股票通過(guò)證券交易機(jī)構(gòu)出售，取得收入88000元，當(dāng)時(shí)該股票的購(gòu)買價(jià)為66000元。
（7）張某在度假期間利用業(yè)余時(shí)間通過(guò)網(wǎng)絡(luò)為某公司提供翻譯服務(wù)，取得收入6500元。
（8）張某在提供翻譯服務(wù)時(shí)，筆記本電腦出現(xiàn)了故障并且無(wú)法修復(fù)。因此，
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2020-07-01
學(xué)員:之前員工代墊的訴訟費(fèi)還未支付給員工，現(xiàn)在法院退回到公司賬戶上要怎么入賬？
老師:員工代墊的訴訟費(fèi)用，如果公司尚未結(jié)算給員工，當(dāng)法院退款至公司賬戶時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行入賬處理：
1. 如果公司此前已經(jīng)在賬務(wù)上確認(rèn)了該項(xiàng)支出（假設(shè)記入了“其他應(yīng)付款”或“應(yīng)付職工薪酬”等科目），現(xiàn)在收到法院退款，可以借記“銀行存款”科目，貸記“其他應(yīng)付款”或“應(yīng)付職工薪酬”科目，以沖減原來(lái)確認(rèn)的費(fèi)用。
2. 如果公司此前并未確認(rèn)該項(xiàng)支出或者已經(jīng)支付給了員工，現(xiàn)收到退款，應(yīng)該只是簡(jiǎn)單地做收款入賬處理，即借記“銀行存款”，貸記“其他應(yīng)收款”或其他合適的貸方科目（具體取決于你公司的會(huì)計(jì)科目設(shè)置和政策）。
具體會(huì)計(jì)分錄如下：
情景一（已確認(rèn)支出且未支付給員工）：
```
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)付款/應(yīng)付職工薪酬
```
情景二（未確認(rèn)支出或已經(jīng)支付給員工）：
```
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款/其他收入
```
請(qǐng)結(jié)合公司具體情況和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。如果有更具體的情況，請(qǐng)補(bǔ)充信息以便給出更準(zhǔn)確的答案。那現(xiàn)在可以先做一筆確認(rèn)支出再?zèng)_抵嗎？
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2024-02-03
學(xué)員:老師，你好，請(qǐng)問(wèn)從與個(gè)體戶往來(lái)，轉(zhuǎn)賬可以轉(zhuǎn)給法人嗎？金額一年有一百萬(wàn)左右
老師:你好，與個(gè)體戶進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)時(shí)，支付方式要符合國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)制度和稅務(wù)規(guī)定。
那如果通過(guò)寫一份委托個(gè)人代收款協(xié)議呢 發(fā)票都正常開(kāi)只是款匯到個(gè)人，但是有簽委托代收協(xié)議
正常情況下，個(gè)體戶作為自然人經(jīng)營(yíng)者，企業(yè)向其支付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)直接轉(zhuǎn)賬到個(gè)體戶的銀行賬戶，而非個(gè)體戶法人的個(gè)人賬戶。直接轉(zhuǎn)到法人的個(gè)人賬戶可能會(huì)存在以下問(wèn)題：
1. 稅務(wù)審核風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)認(rèn)為此類轉(zhuǎn)賬屬于變相的個(gè)人所得，從而產(chǎn)生個(gè)人所得稅問(wèn)題。
2. 財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)：不符合財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性要求，會(huì)影響企業(yè)的賬務(wù)處理和憑證管理。
至于金額問(wèn)題，無(wú)論金額大小，都應(yīng)遵守規(guī)范的財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理方式。若一年有一百萬(wàn)左右的交易額，尤其要注意合規(guī)操作，避免可能引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)管理問(wèn)題。需要根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況選擇合理的支付方式，并確保所有交易都有相應(yīng)的合法合規(guī)業(yè)務(wù)背景。
若有特殊情況或者具體的業(yè)務(wù)場(chǎng)景，最好咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局或財(cái)務(wù)專業(yè)人士的意見(jiàn)。
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2023-11-28
老師您好！房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司分兩期施工，現(xiàn)一期完工交房，請(qǐng)問(wèn)確認(rèn)收入后成本如何結(jié)轉(zhuǎn)？具體分錄如何做？ 我們是14棟樓分兩期施工，但核算沒(méi)分兩期目前交房的有5棟，但附屬，景觀綠化等都沒(méi)完成，所以不知道怎么預(yù)估 是問(wèn)完工的怎么結(jié)轉(zhuǎn)，完工的是按什么數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn) 在清算前這個(gè)暫估數(shù)怎么估？ 這樣的分錄應(yīng)該是：借：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，貸：開(kāi)發(fā)成本。我需要知道的是部分完工交房的在成本還沒(méi)有完全實(shí)現(xiàn)前如何結(jié)轉(zhuǎn)，以什么數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)？ 老師有沒(méi)有好的方法？
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2022-04-02
背景：建筑行業(yè)，建筑單位和施工單位同老板，異地經(jīng)營(yíng)，公司報(bào)建流程沒(méi)走完，但是已經(jīng)開(kāi)工，本人剛就職：
前期所有稅務(wù)外包一直0申報(bào)，個(gè)稅、社保、所得稅、異地預(yù)繳增值稅怎么辦？
業(yè)務(wù)基本沒(méi)發(fā)票，老板后期工程結(jié)算時(shí)候匯算清繳買發(fā)票，前期付款怎么操作才能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)（例如雜工款，小部分工程款）走公戶？走老板私戶？還是怎樣？
5401工程施工下面的三級(jí)科目，現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)，措施費(fèi)，其他直接費(fèi)，分別具體是什么？
5401工程施工下面的機(jī)械費(fèi)和5403機(jī)械作業(yè)有什么區(qū)別？
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2019-01-10
老師我想請(qǐng)教一個(gè)實(shí)務(wù)：個(gè)人與旅游開(kāi)發(fā)公司合作在景區(qū)里投資了一游樂(lè)項(xiàng)目，項(xiàng)目由公司統(tǒng)一建造，個(gè)人根據(jù)實(shí)際造價(jià)投入資金，建成后由公司統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)管理，公司以賣門票收入為主，個(gè)人按客流量分成，一元一人次。假如合作期五年，五年后歸還投資的話，那投入資金時(shí)和分成時(shí)公司如何記賬，假如不歸還又如何記賬。個(gè)人不是股東，不參與經(jīng)營(yíng)管理。取得分成時(shí)需開(kāi)什么票給公司繳什么稅，公司有代扣代繳義務(wù)嗎？這一整套如何處理此較合規(guī)合法呢？請(qǐng)老師多指教。謝謝了！
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2020-05-12
8.W公司是一家汽車制造企業(yè)，受新冠疫情的影響，擬進(jìn)入前景看好的醫(yī)用外科口罩生產(chǎn)行業(yè)，投入的資金中債務(wù)資金占45%。N公司是醫(yī)用外科口罩生產(chǎn)行業(yè)的代表企業(yè)，沒(méi)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的貝塔系數(shù)為1.2，包含財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的貝塔系數(shù)為1.6。已知無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率為4%，股票市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)為10%，所得稅稅率為25%，則新項(xiàng)目的權(quán)益資本成本為（ ）。
A.15.64%
B.19.48%
C.23.4%
D.29.8%
老師，這個(gè)題可比公司不含財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)β系數(shù)指的是可比公司β資產(chǎn)？含財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的β系數(shù)是可比公司β權(quán)益？
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2023-07-04
背景與情境：公司現(xiàn)有資金220萬(wàn)元，擬進(jìn)行如下投資：
準(zhǔn)備新建一條生產(chǎn)線，投資額110萬(wàn)元，分兩年投入。第一年初投入70萬(wàn)元。第二年初投入40萬(wàn)元，建設(shè)期為2年，凈殘值為10萬(wàn)元，折舊采用直線法。在投產(chǎn)初期投入流動(dòng)資金20萬(wàn)元，項(xiàng)目使用期滿可全部回收。該項(xiàng)目可使用10年，每年銷售收入為60萬(wàn)元，年總成本（包括付現(xiàn)成本和非付現(xiàn)成本）45萬(wàn)元。假設(shè)企業(yè)期望的投資報(bào)酬率為10%。
問(wèn)題：
該生產(chǎn)線折舊采用（110-10）/10=10萬(wàn)計(jì)算。用內(nèi)含報(bào)酬率法判斷該新建項(xiàng)目投資是否可行？求詳細(xì)解釋過(guò)程
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2022-06-09
老師，我們給客戶做的應(yīng)用場(chǎng)景是這樣的，客戶是廣告公司（互聯(lián)網(wǎng)和線下廣告牌），他們下面有很多給居間人的居間費(fèi)，或者網(wǎng)絡(luò)廣告推廣人/公司的費(fèi)用，這塊有很多事個(gè)人無(wú)法提供發(fā)票的。所以首先我們+廣告公司+推廣人簽署業(yè)務(wù)外包的三方協(xié)議，約定我們負(fù)責(zé)承包業(yè)務(wù)再分包給個(gè)人，然后給個(gè)人創(chuàng)建個(gè)體工商戶，再通過(guò)個(gè)體工商戶給我們公司開(kāi)增票，我們?cè)俳o客戶廣告公司開(kāi)服務(wù)類發(fā)票。這樣的話我們會(huì)核銷很多個(gè)體戶的發(fā)票，會(huì)不會(huì)有稅務(wù)問(wèn)題 麻煩老師看下
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2020-06-30
請(qǐng)教老師，關(guān)于免稅收入的申報(bào)的問(wèn)題。<br>背景：醫(yī)藥零售公司，銷售有免稅計(jì)生用品。<br>事項(xiàng)：申請(qǐng)?jiān)鲋刀惛搅匈Y料一時(shí)，按16%的開(kāi)票額79428.08填寫申報(bào)時(shí)，提示小于系統(tǒng)數(shù)。所以按合計(jì)數(shù)80007.98申報(bào)，但這個(gè)是包括免稅的579.90元。一直通過(guò)不過(guò)，所以后來(lái)按80007.98申報(bào)，多出來(lái)的92.73元稅額就倒擠在未開(kāi)票收入的稅額里。請(qǐng)問(wèn)老師這樣申報(bào)問(wèn)題出在哪里？還有個(gè)圖發(fā)不上來(lái)了。16%的開(kāi)票金額是79428.08，免稅的是579.90，合計(jì)80007.98。
照片有點(diǎn)模糊，免稅銷售是填寫在18行3列的。
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2019-03-27
老師，我們給客戶做的應(yīng)用場(chǎng)景是這樣的，客戶是廣告公司（互聯(lián)網(wǎng)和線下廣告牌），他們下面有很多給居間人的居間費(fèi)，或者網(wǎng)絡(luò)廣告推廣人/公司的費(fèi)用，這塊有很多事個(gè)人無(wú)法提供發(fā)票的。所以首先我們+廣告公司+推廣人簽署業(yè)務(wù)外包的三方協(xié)議，約定我們負(fù)責(zé)承包業(yè)務(wù)再分包給個(gè)人，然后給個(gè)人創(chuàng)建個(gè)體工商戶，再通過(guò)個(gè)體工商戶給我們公司開(kāi)增票，我們?cè)俳o客戶廣告公司開(kāi)服務(wù)類發(fā)票。這樣的話我們會(huì)核銷很多個(gè)體戶的發(fā)票，會(huì)不會(huì)有稅務(wù)問(wèn)題？
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2020-06-30
老師您好！在下會(huì)計(jì)小白一枚求指點(diǎn)
背景：畢業(yè)兩年了，目前做文員，但是感覺(jué)文員沒(méi)什么發(fā)展空間，想轉(zhuǎn)行，我是非會(huì)計(jì)專業(yè)，沒(méi)有會(huì)計(jì)相關(guān)證書。
問(wèn)題1.像我沒(méi)有會(huì)計(jì)相關(guān)證書的話，是不是要等考下初級(jí)才能轉(zhuǎn)入會(huì)計(jì)行業(yè)啊？
問(wèn)題2.我知道會(huì)計(jì)的話想走的遠(yuǎn)必須要不斷學(xué)習(xí)、考證，現(xiàn)在看好多吧友說(shuō)會(huì)計(jì)行業(yè)發(fā)展也不容樂(lè)觀，很擔(dān)心自己中途會(huì)半途而廢，最終沒(méi)達(dá)到自己想要的高度，還是基層會(huì)計(jì)一個(gè)。
所以現(xiàn)在就很迷茫，不知道自己的職業(yè)道路該往哪里走
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2019-07-17
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
全國(guó)公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國(guó)家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴職業(yè)教育品牌
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
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