6某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年9月生產經營情況如下：(1)月初庫存外購已稅煙絲80萬元，當月外購已稅煙絲取得增值稅專用發票，注明支付貨款金額1 200萬元、進項稅額156萬元，煙絲全部驗收入庫;(2)本月生產領用外購已稅煙絲400萬元;(3)生產卷煙1 500箱(標準箱)，全部對外銷售，取得含稅銷售額4 407萬元。支付銷貨運輸費用，取得運輸單位開具的增值稅專用發票注明價款60萬元;(4)直接銷售部分外購已稅煙絲，開具普通發票注明價款50萬元。已知：銷售貨物增值稅稅率為13%，交通運輸服務增值稅稅率為9%;煙絲消費稅稅率為30%;卷煙消費稅定額稅率為每箱150元，比例稅率為56%。　(1)計算卷煙廠9月準予扣除的進項稅額(2)計算卷煙廠9月增值稅銷項稅額(3)計算卷煙廠9月消費稅7

樸老師

職稱：會計師

2023-11-16 08:24

當期可以抵扣進項
156+60*9%=161.4
當期銷項稅額的計算
4407/1.13*13%+50/1.13*13%=512.75
應交增值稅512.75-161.4=351.35
應交消費稅的計算
50/1.13*30%+4407/1.13*56%+1500*150/10000-4000*30%=1019.77

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