我這個月的進項稅額大于銷項稅額，月末增值稅結轉時，應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅在借方，然后我又做了一筆分錄，借應交稅費-應交增值稅-未交增值稅，貸應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅，留底的在應交稅費的借方反映對嗎

答： 進項稅額大于銷項稅額的情況，形成留抵稅額，是不需要做結轉分錄的。

帳務每月結轉未交增值稅，年底統一結轉銷項稅額和進項稅額，最后借應交稅費-未交增值稅貸方應交稅費-增值稅-轉出未交增值稅，有留抵。發現上半年銷項大于進項，結轉應交未交增值稅：借應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅，貸應交稅費-未交增值稅，到年底這個借方“應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅”金額+年底“應交稅費-未交增值稅”金額等于申報表中期末可留抵稅額。我想問的是之前銷項大于進項時結轉未交增值稅“應交稅費-增值稅-轉出未交增值稅”的金額這么處理?

答： 上半年銷項大進項，月底結轉未交增值稅，下月繳納。2個分錄后借應交稅費-增值稅-轉出未交增值稅有余額。下半年進項大于銷項。年底結轉全年進項和銷項稅額并把差額轉入應交稅費-未交增值稅。這2個金額之和等于期末可留抵金額，

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

月末在結轉增值稅時，如果銷項大于進項，需要寫這個分錄借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅，然后再寫一筆分錄借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費-未交增值稅還是直接寫一筆分錄借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費-未交增值稅

答： 你好，可以直接寫一下面的一筆分錄 借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費-未交增值稅