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送心意

齊惠老師

職稱會計師

2023-03-13 15:42

應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用金額為170萬元。會計分錄如下: 
借:稅金和附加  170萬元  
貸:應(yīng)交稅費  170萬元 
 
因某企業(yè)2017年應(yīng)納稅所得額為800萬元,遞延所得稅負(fù)債的年末余額為280萬元,延所得稅資產(chǎn)的年末余額為150萬元,而對應(yīng)的年初余額分別為200萬元和110萬元,適用的所得稅率為25%。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī),上述企業(yè)應(yīng)按照25%的稅率確認(rèn)應(yīng)納稅所得額的所得稅費用,即800萬元×25%=170萬元。 
 
拓展知識: 
所得稅費用的確認(rèn)要求是把納稅人確認(rèn)的或者可以確定的,未來可以確定支付的所得稅,以及尚未支付可以確定支付的所得稅,都要一并確認(rèn)為當(dāng)期應(yīng)交稅費。此外,還原抵稅額,需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債和延所得稅資產(chǎn),在應(yīng)交稅費上添減相應(yīng)的金額。

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