張樂老師 解答

2020-03-24 02:23

納稅調增1000元。

小倩 追問

2020-03-24 07:32

老師，我能不能這樣理解，比如2019年2月購買時一次性就攤銷了，比如，借 固定資產5000 貸 銀行存款 ，3月攤銷 借管理費用5000 貸累計折舊5000，這樣？
您看一下我的圖片，這是代理給我單位做的賬，2019購入的固定資產，前幾個月正常提折舊，然后到六月份一次性計提折舊，把折舊算提完了，七月申報預繳時申報了固定資產加速折表里的一次性扣除了，七月份以后不再計提折舊了，這樣是不是也屬于當年一次性扣除折舊了，以后不再計提折舊，不屬于稅會差異，往后年度不用做調增了吧？
謝謝！！

張樂老師 解答

2020-03-24 07:43

是的，你的理解是正確的。

小倩 追問

2020-03-24 08:11

老師，在第二季度加速折舊優惠明細表里申報了一次性扣除金額，問題是我不知道怎么填寫匯算清繳這張表(匯算這張我是從別的地方拍照的)，就是預繳已經填寫了一次性扣除，那么，1/年度匯算時表里的第十行的一次性扣除還需要再填寫嗎？如果填寫，是按照預繳表上的金額填寫嗎？2/因為固定資產里有一次性折舊的，也有正常折舊的，匯算表上面的正常申報我是如何填寫？是按年度明細賬固定資產原值和累計折舊的全年貸方累計發生填寫嗎？(包括一次性折舊固定資產的，還是不包括的)？

張樂老師 解答

2020-03-24 09:43

1、第10行還需要再填寫。如果預繳的時候填寫的就可以。
2、正常申報時，稅收折舊就是可以扣除的折舊，包括正常折舊的資產和一次性折舊的資產。      是按包括一次性折舊的累計折舊 貸方發生額填列。

小倩 追問

2020-03-24 10:32

老師，您看一下，既然季度填寫了一次性加速折舊，可是為什么主表A表里的第七行減固定資產加速折舊調減額沒有填寫呢？

張樂老師 解答

2020-03-24 11:03

因為稅收和會計上都做了加速折舊，所以不需再調減了。  如果是會計上沒加速，而稅收上加了速，才會有調減。

小倩 追問

2020-03-24 11:27

老師，您看我說的對不對哈？賬上做了一次性扣除，計入成本，以后月份不在計提攤銷，稅會和會計是同步的，不用調減。第二季度做了固資的一次性扣除，是為了減少二季度的所得稅費用，A表第七行所體現的是我賬上正常計提折舊，而稅會上一次性扣除了，才會出現調減，如果稅會一樣就不能填寫數字，您看我加速折舊優惠明細表，正常是賬載金額和按照稅收一般規定計算的折舊金額是一致的，但賬載金額填寫了全部的折舊額，說明我已一次性全部折舊，以后不再提折舊。

張樂老師 解答

2020-03-24 12:01

是的，你的理解是正確的。已一次性全部折舊，以后不再提折舊。