溫暖 追問

2019-04-30 16:03

老師，我簡單點描述，就是比方去年最后一個月的工資貸方計提了是15000，但是借方沒有發這筆，到2019年1月才發的這筆工資。  那這個張載金額和實際金額怎么填

張艷老師 解答

2019-04-30 16:07

這個在2019年1月份才發放的去年12月份計提的工資，就是算為2018年的工資薪金里面，填寫申報表時，是并入實際發生額的。

溫暖 追問

2019-04-30 16:12

也就是張載金額，和實際支出額，和稅收金額，都按照做的賬套里，應付職工薪酬的貸方來填寫是嗎？

張艷老師 解答

2019-04-30 16:21

賬載金額就是會計賬簿上的數字，應付職工薪酬--工資的貸方
實際發放額是應付職工薪酬--工資科目的借方
稅收金額就是稅法上允許扣除的金額，一般和實際發放額一致。

溫暖 追問

2019-04-30 16:29

這個我就理解了。  那其實 應付職工薪酬--工資的貸方比方計提了15000，
但是當月沒法放這筆，實際發生額應付職工薪酬--工資科目的借方12月沒發這筆，那是不是稅收金額就按照這個應付職工薪酬的借方來填寫？ 這樣就造成了納稅調增  。  
老師我說的對嗎 ，請給與指導

張艷老師 解答

2019-04-30 16:32

不對的，這個申報表的稅收金額是所得稅稅法上允許稅前扣除的工資金額，這個只要合理的實際支付的工資就是可以稅前全額扣除的，所以一般企業的實際發生額和稅收金額是一致的，如果企業就是按賬載計提金額實際發放的工資的話，那么這三個數字就都是一樣的了。

溫暖 追問

2019-04-30 16:39

老師，就是張載金額應付職工薪酬-工資貸方計提了15000，但是實際應付職工薪酬-工資借方本年只發放了10000，剩下的5000是到了2019年的1月才發放的。    所以這個張載金額是貸方計提的15000，那實際發放金額和稅收金額按照哪個數字來填寫？

張艷老師 解答

2019-04-30 20:27

這個表A105050表，填寫的不這12個月的工資數字，是要填寫去年1-12月計提的工資數（賬載金額），填寫去年2月至2019年1月實際發放的工資（即實際發生額，即應付職工薪酬-工資的借方合計金額）

張艷老師 解答

2019-04-30 20:31

還有需要說明一下，這個12月計提的工資金額，只要在2019年5月31日所得稅匯算清繳結束時，實際發放了，這個12月份計提的工作就可以在所得稅匯算清繳時稅前扣除。

張艷老師 解答

2019-04-30 20:35

再次這個105050表對于職工薪酬的調整，指的是計提的工資數（這個會影響損益科目，計算計入生產成本的工資即使沒有銷售出去，也涉及調整）與實際發放的工資數不一致，才產生的稅會差異，才需要調整的。如果計提數和實際發放數一致的話，不涉及稅會差異，不涉及納稅調整的。（即使不涉及納稅調整，也是需要填寫表105050）

張艷老師 解答

2019-04-30 20:38

不知道，這樣解釋，您是否理解了。
我們做一下總結，
1這個表填寫的是去年一年的職工薪酬
2對于12月份的工資 ，只關注是否在今年所得稅匯算清繳結束時予以實際發放？