小微企業5月有全額減免的金稅盤480元，季度開票未超過9萬，開票的增值稅290元，那我5月金稅盤做賬：借管理費用480，貸銀存480，只做這一步對吧？6月季度，開票不超9萬免征增值稅，那就是：借應交稅費-增值稅290，貸營業外收入290，對吧？如果這季度我們開票超過了9萬，需要交增值稅，比如增值稅額3000元，那之前可以全部減免的稅控盤的480元，在這里就要做抵減分錄：借應交稅費-應交增值隨480，貸管理費用-480，繳納的增值隨就是3000-480=2520元，借應交稅費-增值稅2520，貸銀行存款2520，是這樣嗎？

鄒老師

職稱：注冊稅務師+中級會計師

2018-07-03 12:44

你好，取得480的金稅盤費用這樣核算   借管理費用480，貸銀存480
什么時候減免了多少就多少減免的分錄  借；應交稅費——應交增值稅   貸；管理費用
然后按差額做納稅分錄
借；應交稅費——應交增值稅    貸；銀行存款

土豆小寶 追問

2018-07-03 12:47

恩老師，我之前做的時候就是沒有抵減就把抵減分錄（借應交稅費-增值稅，貸管理費用）做了，那這樣對稅務上有沒有影響呢？

鄒老師解答

2018-07-03 12:48

你好，對稅務是沒有影響
實際抵減分錄需要在抵減的時候才做這個分錄的

土豆小寶 追問

2018-07-03 12:51

恩恩那報稅時候有個減免稅的那個，這個480是在實際抵減的時候再填列上去是么？

鄒老師解答

2018-07-03 12:58

你好，實際抵減的時候在防偽稅控系統及維護費減免表格填寫在實際抵減金額 480，期初480，期末0

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